- Podatku od sprzedaży nieruchomości nie trzeba płacić, jeśli minęło 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została nabyta.
- Podatek od sprzedaży mieszkania wynosi 19% od dochodu. Poniżej podpowiadamy, jak go obliczyć!
- Dochód ze sprzedaży nieruchomości można zwolnić z opodatkowania, jeśli przeznaczy się go na własne cele mieszkaniowe, takie jak: zakup nowego mieszkania, remont, budowa czy spłata kredytu.
- Więcej podpowiedzi dotyczących prawa i podatków w codziennym życiu znajdziesz już teraz na Zdrowych Rozwiązaniach >>>
Wspiera funkcjonowanie układu nerwowego, pomaga w redukcji zmęczenia, skraca czas potrzebny na zaśnięcie. Zawiera magnez, L-tryptofan, melatoninę, niacynę (wit. B3), ryboflawi...
Podatek od sprzedaży nieruchomości – okres od zakupu
Czy zbycie nieruchomości nastąpiło przed upływem 5 lat od jej nabycia?
Pierwszym pytaniem, na które należy sobie odpowiedzieć, chcąc ustalić, czy dochód uzyskany przez nas z tytułu odpłatnego zbycia domu lub mieszkania podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jest: czy zbycie to nastąpiło przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nabyliśmy sprzedawane mieszkanie lub wybudowaliśmy sprzedawany dom?
Jeżeli sprzedawana nieruchomość została nabyta w drodze spadku – 5-letni okres liczony jest od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca (a nie spadkobierca) nabył lub wybudował tę nieruchomość.
Jeżeli na powyższe pytanie odpowiemy twierdząco, tj. sprzedane w 2024 r. mieszkanie lub dom zostało nabyte przed 1 stycznia 2019 r. – nie będzie trzeba płacić z tego tytułu podatku dochodowego ani nawet składać do urzędu skarbowego jakiegokolwiek zeznania podatkowego.
Jeżeli jednak zbycie nieruchomości nastąpiło przed upływem 5 lat (licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jej nabycie) – uzyskany w ten sposób dochód będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Będzie zatem trzeba złożyć zeznanie podatkowe i zapłacić podatek, jeżeli w 2024 r. dokonało się odpłatnego zbycia mieszkania lub domu nabytego począwszy od 1 stycznia 2019 r.
Opodatkowaniu na powyższych zasadach podlegać będzie nie tylko zbycie prawa własności do nieruchomości lub jej części, ale również:
- udziału w nieruchomości,
- spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego,
- prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej oraz
- prawa wieczystego użytkowania gruntów.
Wspiera prawidłowe funkcjonowanie układu nerwowego.
Wspiera pamięć i koncentrację, usprawnia procesy uczenia się. Zawiera olej z ryb i olej z wiesiołka...
Wspiera funkcjonowanie układu nerwowego, pomaga w redukcji zmęczenia, skraca czas potrzebny na zaśni...
Zapewnia kompleksowe wsparcie obwodowego układu nerwowego. Zawiera innowacyjne składniki: acetylo-L...
Polecany przy zaburzeniach funkcji poznawczych, demencji starczej, trudnościach w zapamiętywaniu, po...
Preparat zalecany w celu uzupełnienia codziennej diety w kwas alfa-liponowy.
Wspomaga prawidłowe funkcjonowanie kości, mięśni i układu nerwowego. Uzupełnia niedobór witamin D₁...
Uzupełnia codzienną dietę w palmitoiloetanoloamid (PEA) oraz witaminy z grupy B (B1, B6, B12).
Nuclistim wspiera prawidłowe funkcjonowanie układu nerwowego. Dzięki wysokiej zawartości składników...
Podatek od sprzedaży – przeznaczenie dochodu a podatek
Czy dochód uzyskany ze zbycia nieruchomości został przeznaczony na własne cele mieszkaniowe?
Jeżeli zbycie mieszkania lub domu nastąpiło przed upływem 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została nabyta (tj. w przypadku transakcji dokonanej w 2024 r. – począwszy od 1 stycznia 2019 r.) – jest jeszcze jedna „opcja” na niezapłacenie podatku od sprzedaży nieruchomości.
Chodzi o zwolnienie z opodatkowania dochodów z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, które znajduje zastosowanie, jeżeli równowartość przychodu uzyskanego z tego tytułu przeznaczy się na własne cele mieszkaniowe.
Są tylko trzy warunki, które należy spełnić, aby skorzystać z powyższego zwolnienia.
- Poniesienie wydatków na własne cele mieszkaniowe musi nastąpić przed upływem 3 lat od końca roku podatkowego, w którym dokonano zbycia mieszkania lub domu – czyli w przypadku sprzedaży mieszkania w 2024 r., aby nie zapłacić z tego tytułu podatku dochodowego, środki uzyskane z tej transakcji należy przeznaczyć na zakup nowego mieszkania lub domu nie później niż do 31 grudnia 2027 r.
- Zwolniony z opodatkowania jest „dochód w wysokości, która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych” (art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT) – najprościej jest przyjąć, że jeżeli przychód ze sprzedaży nieruchomości w całości przeznaczy się na własne cele mieszkaniowe, to uzyskany w ten sposób dochód będzie w całości zwolniony od podatku. Jeżeli jednak na zakup nowego lokum przeznaczy się tylko część przychodu, wówczas kwotę dochodu zwolnioną z opodatkowania należy obliczyć według wzoru: (dochód x wydatki na cele mieszkaniowe) / przychód z odpłatnego zbycia = dochód zwolniony z opodatkowania.
- Aby skorzystać ze zwolnienia, konieczne jest złożenie zeznania podatkowego PIT-39, w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, w którym nastąpiło zbycie nieruchomości (czyli w przypadku sprzedaży mieszkania w 2024 r. – PIT-39 należy złożyć najpóźniej do 30 kwietnia 2025 r.), w którym wykaże się:
- dochody uzyskane w roku podatkowym z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych oraz należny podatek PIT od dochodu, do którego nie ma zastosowania ulga mieszkaniowa oraz
- dochody zwolnione z podatku PIT ze względu na ulgę mieszkaniową.
Jeżeli okaże się, że w ciągu najbliższych 3 lat środki uzyskane ze zbycia nieruchomości, zgodnie ze złożonym zeznaniem podatkowym, nie zostaną jednak przeznaczone na własne cele mieszkaniowe – wówczas należy złożyć korektę tego zeznania i zapłacić podatek PIT wraz z odsetkami za zwłokę.
Dla ustalenia czy nasza transakcja sprzedaży i zakupu nowej nieruchomości kwalifikuje się (i ewentualnie w jakim zakresie) do zwolnienia z podatku dochodowego, musimy również wiedzieć, jakie konkretnie wydatki kwalifikowane są przez organy skarbowe jako wydatki na własne cele mieszkaniowe. Większość osób będzie miała zapewne do czynienia z sytuacją, w której za kwotę uzyskaną ze sprzedaży nieruchomości:
- kupuje nową nieruchomość na własne cele mieszkaniowe i ewentualnie
- spłaca kredyt, który był zaciągnięty na poczet zakupu nieruchomości zbywanej.
Przed 1 stycznia 2022 r. (tj. przed wejście w życie ustawy z dnia 29.10.2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (zwanej Polskim Ładem)) – spłata kredytu zaciągniętego na poczet zakupu zbywanej nieruchomości bardzo często nie była kwalifikowana przez Dyrektora Krajowej Izby Skarbowej oraz wojewódzkie sądy administracyjne orzekające w sprawach podatkowych za wydatek poniesiony na własne cele mieszkaniowe1.
W związku powyższym podatnicy bardzo często (sporadycznie zdarzały się odmienne, korzystne dla podatników rozstrzygnięcia2), byli zmuszani do zapłaty podatku dochodowego od tej kwoty (o ile oczywiście nie wykazali jej wydatkowania na inne, własne cele mieszkaniowe, np. wykończenie lub remont mieszkania). Stan ten uległ jednak zmianie wraz z dodaniem art. 21 ust. 30a ustawy o PIT, który rozwiewa w tym zakresie wszelkie wątpliwości i kwota przeznaczona na spłatę kredytu zaciągniętego na poczet zakupu zbywanej nieruchomości jest odtąd uznawana za korzystający ze zwolnienia wydatek poniesiony na własne cele mieszkaniowe.
Poza tym, wydatkami na własne cele mieszkaniowesą również wydatki poniesione na:
- budowę, adaptację lub remont domu lub mieszkania oraz
- modernizację lub adaptację na cele mieszkalne budynku lub lokalu niemieszkalnego.
Co w sytuacji sprzedaży mieszkania przed upływem 5 lat od jego zakupu i nieprzeznaczenia środków uzyskanych ze sprzedaży na zakup nowego lokum?
W takiej sytuacji zobowiązani jesteśmy do zapłaty podatku PIT od uzyskanego dochodu osiągniętego z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych.
Podatek wynosi 19% i podstawą jego obliczenia jest dochód będący różnicą pomiędzy przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych a kosztami uzyskania przychodów, powiększoną o sumę odpisów amortyzacyjnych, dokonanych od zbywanych nieruchomości lub praw.
Należy go obliczyć według wzoru: Dochód = (przychód – koszty uzyskania przychodów) + odpisy amortyzacyjne.
W celu rozliczenia podatku, w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, w którym nastąpiło zbycie nieruchomości (czyli w przypadku sprzedaży mieszkania w 2024 r. – do 30 kwietnia 2025 r.), należy złożyć zeznanie podatkowe PIT-39.
Nowość! Balsam z ektoiną do stosowania w codziennej pielęgnacji skóry dorosłych oraz dzieci (już od 1. dnia życia). Dla skóry wrażliwej, suchej i atopowej.
- Interpretacja Dyrektora Krajowej Izby Skarbowej z 31.01.2018 r. nr 0114-KDIP3-1.4011.401.2017.2.IF, wyrok WSA w Gdańsku z dnia 20.04.2017 r. sygn. akt I SA/Gd 114/17.
- Wyrok WSA w Warszawie z dnia 7.02.2020 r., sygn. akt III SA/Wa 469/19.
Podstawa prawna:
- Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2024 r., poz. 226).